ضريبة القيمة المضافة على البضائع المستوردة من الصين: دليل شامل

بقلم فريدريك غرونكفيست

يتعين على المستوردين المقيمين في الاتحاد الأوروبي دفع ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى قيمة البضائع الجمركية. في هذه المقالة، نساعدكم على فهم تعقيدات ضريبة القيمة المضافة على الواردات عند الشراء من الصين.

تابع القراءة، وتعرف على المزيد حول حسابات ضريبة القيمة المضافة، وما إذا كانت ضريبة القيمة المضافة على الواردات قابلة للخصم أم لا.

كما نشرح كيف ومتى تقوم بالإعلان عن ضريبة القيمة المضافة ودفعها، وأكثر من ذلك بكثير.

ما هي ضريبة القيمة المضافة (VAT)؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك في الاتحاد الأوروبي. في معاملات البيع والشراء بين الشركات والمستهلكين، تُضاف ضريبة القيمة المضافة دائمًا إلى السعر . على سبيل المثال، إذا اشتريت منتجًا عبر الإنترنت من متجر إلكتروني مقره في الاتحاد الأوروبي، فإن السعر الذي تدفعه يشمل ضريبة القيمة المضافة.

يمكن للبائع بعد ذلك تعويض ضريبة القيمة المضافة التي يضيفها على مبيعاته، بضريبة القيمة المضافة التي دفعها لشركات أخرى في الاتحاد الأوروبي، عند شراء المنتجات أو الخدمات.

فيما يلي مثال:

• المبيعات: 10,000 دولار (شاملة ضريبة القيمة المضافة، 20%)

• المصاريف: 5000 دولار (شاملة ضريبة القيمة المضافة 20%)

وهذا يسمح لنا بإجراء الحساب التالي.

• ضريبة القيمة المضافة على المبيعات: 2000 دولار

• تم دفع ضريبة القيمة المضافة: 1000 دولار

• الإجمالي: 2000 دولار - 1000 دولار = 1000 دولار

وبالتالي، سأضطر لدفع 1000 دولار كضريبة قيمة مضافة. أما إذا أنفقت على ضريبة القيمة المضافة مبلغاً أكبر مما أضفته إلى مبيعاتي، فسأسترد المبلغ من الدولة.

لكن عند استيراد البضائع من الصين، لا يمكنك دفع ضريبة القيمة المضافة مباشرةً للمورد، وذلك ببساطة لأن الشركات الصينية تخضع لنظام ضريبي مختلف، وليست مسجلة في ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي.

عند استيراد المنتجات، ينطبق المبدأ نفسه . إذا دفعت ضريبة القيمة المضافة على وارداتك أكثر مما أضفته على مبيعاتك، فستحصل على استرداد.

ما هي القيمة الجمركية؟

بما أن حساب ضريبة القيمة المضافة يعتمد على القيمة الجمركية ، فيجب أن تكون على دراية بهذا المصطلح لفهم الأمثلة الواردة في هذه المقالة.

في الاتحاد الأوروبي، تمثل القيمة الجمركية المجموع الكلي للمنتجات ( بما في ذلك تكاليف التطوير المدفوعة للمورد ) والشحن إلى الحدود.

فيما يلي نظرة عامة:

يتم تضمينها دائمًا في القيمة الجمركية

• تكلفة المنتج (كما تم دفعها للمورد)

• تأمين

• تكلفة الشحن إلى ميناء التحميل

تُدرج أحيانًا ضمن القيمة الجمركية

• الأدوات والقوالب

• عينات المنتجات

• خدمات التصميم (وخدمات التطوير ذات الصلة) المدفوعة للمورد في الصين

غير مدرج في القيمة الجمركية

• رسوم النقل داخل الاتحاد الأوروبي

• الرسوم والخدمات المدفوعة في ميناء الشحن

هل يجب عليّ دفع ضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد من آسيا إلى الاتحاد الأوروبي؟

نعم، يجب على المستوردين دفع ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى المبلغ الإجمالي للقيمة الجمركية ورسوم الاستيراد.

يتم دفع ضريبة القيمة المضافة إلى الدولة، في بلد الدخول، ووفقًا للنسبة المحلية.

إذا استوردت بضائع إلى إسبانيا، أدفع ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا، وفقًا لنسب ضريبة القيمة المضافة الإسبانية. وإذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة، أدفع النسبة البريطانية لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية، وهكذا.

كيف يمكنني حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يجب عليّ دفعه؟

نعم. ولكن قبل أن تتمكن من فعل ذلك، يجب أن تعرف العوامل التالية:

• القيمة الجمركية

• معدل الرسوم الجمركية على الاستيراد

• معدل ضريبة القيمة المضافة

فيما يلي مثال:

• القيمة الجمركية: 10,000 دولار

• رسوم الاستيراد: 5% (500 دولار)

• المجموع: 10,000 دولار + 500 دولار = 10,500 دولار

• معدل ضريبة القيمة المضافة: 20% (المعدل في المملكة المتحدة)

• إجمالي ضريبة القيمة المضافة: 20% × 10,500 دولار = 2100 دولار

• المبلغ الإجمالي: 10,500 دولار + 2100 دولار = 12,600 دولار

ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة في بلدي؟

حتى الآن، تحدد كل دولة عضو في الاتحاد الأوروبي معدل ضريبة القيمة المضافة الخاص بها. كما يمكن لكل دولة تحديد معدلات ضريبة قيمة مضافة مختلفة لمنتجات أو خدمات مختلفة، أو حتى تطبيق إعفاءات (ضريبة قيمة مضافة بنسبة 0%).

مع ذلك، تخضع معظم المنتجات للضريبة وفقًا لنسبة ضريبة القيمة المضافة القياسية. يمكنك الاطلاع على القائمة الكاملة هنا ، أو مراجعة القائمة أدناه لبعض دول الاتحاد الأوروبي:

• المملكة المتحدة: 20%

• السويد: 25%

• إيطاليا. 22%

• ألمانيا: 19%

• هولندا: 21%

عند الاستيراد من الصين، كيف ومتى أدفع ضريبة القيمة المضافة؟

هناك طريقتان لدفع ضريبة القيمة المضافة عند استيراد البضائع من الصين:

أ. دفع ضريبة القيمة المضافة عند الوصول إلى ميناء الوصول

تقدم معظم شركات الشحن خدمة التخليص الجمركي كخدمة مدفوعة الأجر. وبذلك، تساعدك هذه الشركات في الإفصاح عن الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة للسلطات المحلية.

يقوم وكيل الشحن بإصدار فاتورة للمشتري بالمبلغ الإجمالي (رسوم الاستيراد وضريبة القيمة المضافة).

ب. قم بالإفصاح عن كمية البضائع المستوردة في نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة ربع السنوي أو السنوي

يتعين على جميع الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة ربع سنوي أو سنوي (وأحيانًا شهريًا).

يحتوي نموذج ضريبة القيمة المضافة على حقول لإعلان المبلغ الإجمالي للسلع المستوردة، والتي يمكن من خلالها للسلطات الضريبية المحلية حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة.

وتكمن الفائدة في أن المستورد يستطيع بعد ذلك خصم هذا المبلغ مباشرة من مبلغ "ضريبة القيمة المضافة على المبيعات".

هل يمكنني خصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة؟

نعم، يمكن خصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي تدفعه على البضائع المستوردة من مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي ستدفعه بالإضافة إلى فواتير مبيعاتك.

مثال:

تتخذ الشركة (أ) من المملكة المتحدة مقرًا لها، وتستورد منتجات بقيمة 20,000 دولار أمريكي من مورد في هونغ كونغ. خلال السنة الأولى، لم تتمكن من بيع سوى سلع بقيمة 15,000 دولار أمريكي. وهذا يعطينا ما يلي:

• ضريبة القيمة المضافة على المبيعات: 15000 دولار × 20% = 3000 دولار

• ضريبة القيمة المضافة المدفوعة: 20,000 دولار × 20% = 4,000 دولار

• الرصيد: 3000 دولار - 4000 دولار = -1000 دولار

نظراً لأن الشركة (أ) قد دفعت بالفعل مبلغاً يزيد عن المبلغ المستحق لها، فإنها مؤهلة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، قد يتم تخفيض هذا المبلغ إلى الصفر في بعض الحالات.

هل يجب عليّ دفع ضريبة القيمة المضافة عند شراء عينات المنتجات؟

نعم. هناك طريقتان لدفع ضريبة القيمة المضافة على عينات المنتجات :

أ. عند الوصول إلى الدولة العضو في الاتحاد الأوروبي

ب. تم التصريح بها كجزء من القيمة الجمركية للشحنة الأولى

هل هناك أي استثناءات للمستوردين؟

تحدد بعض الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي عتبات ضريبة القيمة المضافة بين 10 و22 يورو. وبالتالي، قد تمر طلبات العينات الصغيرة دون إضافة ضريبة القيمة المضافة.

هل تقوم سلطات الجمارك بإضافة ضريبة القيمة المضافة إلى كل شحنة؟

لا، الأمر متروك للمستورد ليصرح بشكل صحيح بقيمة البضائع المستوردة في إقرار ضريبة القيمة المضافة ربع السنوي أو السنوي.

فريدريك غرونكفيست هو المؤسس المشارك لشركة سكاندين آسيان إنتربرايز في شنغهاي. منذ عام ٢٠١٠، ساعد هو وفريقه مئات الشركات حول العالم، وخاصة في الاتحاد الأوروبي والولايات المتحدة، على تطوير وتصنيع منتجاتها في الصين. وهو أيضًا المساهم الرئيسي في موقع www.chinaimportal.com، وهو قاعدة بيانات رائدة للشركات الصغيرة والمتوسطة التي تستورد من آسيا. لمزيد من الاستفسارات، يمكنكم التواصل معه عبر www.chinaimportal.com/contact-us/